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增值税税率调整:16%降至13%、10%降至9%,6%档保持不变

来源:税屋综合 作者:税屋综合 人气: 发布时间:2019-03-05
摘要:增值税税率调整:16%降至13%、10%降至9%,6%档保持不变。我国增值税经历过3次重要降税/并档。目前我国增值税税率分为16%、10%、6%三档。采掘、制造业多数在16%档,10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业,而金融服务业则多数在6%档。...
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  李克强总理 政府工作报告——

  三、2019年政府工作任务

  (一)继续创新和完善宏观调控,确保经济运行在合理区间。

  实施更大规模的减税。

  普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革,将制造?#26723;?#34892;业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑?#26723;?#34892;业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税?#22909;?#26174;降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所?#34892;?#19994;税负只减不增,继续向推进税率三档并?#38477;怠?#31246;制简化方向迈进。抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。这次减税,着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续,是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是完善税制、优化收入分配格?#20540;?#37325;要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。[2019-03-05 09:46]

  明显降低企业社保缴费负担。

  下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%。稳定现行征缴方式,各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业?#23548;?#32564;费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清缴。继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。今年务必使企业特别?#20999;?#24494;企业社保缴费负担有?#25269;?#24615;下降。加快推进养老保险省级统筹改革,继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有?#26102;?#20805;实社保基金。我们既要减轻企业缴费负担,又要保?#29616;?#24037;社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放,使社保基金可持续、企业与职工同受益。[2019-03-05 09:47]

2019年增值税税率表 <严颖 整理>

  增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%

  1、销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产?#36820;?#36135;物(易混项见附件)税率为9%;加工修理修配劳务、?#34892;味?#20135;租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权)为6%,出口货物税率为0;

  2、其余?#27169;?#36135;物是13%,服务是6%。

序号

税目

税率

1

销售或者进口货物(除9-12项外)

13%

2

加工、修理修配劳务

13%

3

?#34892;味?#20135;租赁服务

13%

4

不动产租赁服务

9%

5

销售不动产

9%

6

建筑服务

9%

7

运输服务

9%

8

转让土地使用权

9%

9

饲料、化?#30465;?#20892;药、农机、农膜

9%

10

粮食等农产品、食用植物油、食用盐

9%

11

自来水、暖气、冷气、?#20154;?#29028;气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、?#29992;?#29992;煤炭制品

9%

12

?#38469;欏?#25253;纸、?#21448;盡?#38899;像制品、电子出版物

9%

13

邮政服务

9%

14

基础电信服务

9%

15

增值电信服务

6%

16

金融服务

6%

17

现代服务

6%

18

生活服务

6%

19

销售无形资产(除土地使用权外)

6%

20

出口货物

0%

21

跨境销售国务院规定?#27573;?#20869;的服务、无形资产

0%


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  此前我国增值税税率分为16%、10%、6%、0%四档。采掘、制造业多数在16%档,10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业,而金融服务业则多数在6%档,出口货物税率为0。

  我国增值税自改革开放后引入以?#27425;?#37197;合经济发展阶段不断进行改进,整个发展过程大致可以分为五个阶段,前两阶段主要以税种设计为主,增值税的增收?#27573;?#36880;渐扩大;2003年以后主要以税制结构完善为主:前期改革以生产型增值税向消费型增值税转换为主,2012年后改革核心转向“营改增”,2017年后改革的主旋律变为增值税的减档降税。具体而言:

  引进试点阶段(1979~1993):税种设立。我国于1979年引进增值税进行试点工作,1984年国务院发布《中华人民共和国增值税条例(草案)?#26041;?#23545;12机器、机?#26723;?2类商品改征增值税,标志着增值税正式纳入我国税种。此后纳税?#27573;?#36880;渐扩大,截至1994年4月以涵盖原260个工业品税目?#26800;?74个税目。1994年国内增值税税收收入2308.34亿元,同比增长113.4%。

  初步建立阶段(1994~2003):征收?#27573;?#25193;大。1994年我国实施分税制改革,以完善增值税制度为主。本次改革使得增值税的增收?#27573;?#25193;大到全部工业生产?#26041;?#21644;商品流通领域。1994至1999年增值税增速缓慢下滑,2000年受国内需求增加与原油价格与国?#24335;?#36712;等因素影响增值税增速上升至17.3%,直至2003年增速基本在17%左右波动。

  转型改革阶段(2004~2011):向消费型过渡。由于此前实施?#32435;?#20135;型增值税已经具有抑制消费和投?#23454;?#25928;应,2004年7月起开始实施增值税转型试点,由生产型转向消费型。2008年国务院颁布新修订《增值税暂行条例》,决定自2009年1月1日起在全国?#27573;?#20869;实施增值税转型改革,机器设备等进项税额可全额抵扣,2009年增值税同比增速降至2.7%。

  全面推广阶段(2012~2016):以营改增为主要任务。因增值税、营业税并存导致重复征税的现象?#28304;媯?#25105;国开始进行“营改增”试点,2016年5月1?#27836;?#25913;增全面?#28845;?#35797;点?#27573;?#25193;大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,全部企业新增不动产?#37096;?#36827;行增值税抵扣。营改增的实行使增值税在2016和2017年都达到了超30%的增速。

  深化改革阶段(2017至今):以减档降税为主。2017年开始的增值税改革主要以减税并档为主,根据2018年《政府工作报告?#20998;?#25552;出“改革完善增值税制度,按照三档并?#38477;?#26041;向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率”。

  我国增值税此前经历过3次重要降税/并档。2012年后我国基本完成了增值税的转型改革过程,但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在,因此在2016年我国开始进行营改增,总计为社会减税9186亿元,至此增值税已实现征收行业和抵扣?#27573;?#30340;全覆盖。

  第一次下调/并档:2014年起7月1日起,将6%、4%和3%的税率统一调整为3%,2015年增值税收入同比增速由7.1%下降为0.8%;

  第二次下调/并档:营改增后,增值税四档的税率档次和各种税收优惠使得整体税制还是显得冗杂,因此,国务院常委会议决定,2017年7月1日起增值税率从四档降低为三档,取消13%的税率,将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%;

  第三次下调/并档:2018年5月1日起,增值税下调1个百分?#21462;?#30446;前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%,其中,采掘、制造业多数在16%档,10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业,金融服务业则多数在6%档。

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